Page 25 - 金融人員企業授信必修12堂課
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第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹
因此銀行辦理一般營運週轉資金貸款時，必須明瞭借款人
的業務性質、產銷程序、業務、財務近況等，積極方面能切合
借款人的資金週轉實際需求，方可掌握一定範圍的信用風險；
消極方面可以避免重覆融資的發生。
此外，銀行尚需遵循授信 5P 原則注意下列事項：
1. 避免短期資金供做長期用途，防止短期資金凍結在固定
投資上
企業所需經常性週轉金由銀行提供融資屬於過渡性，最終
仍應由企業的淨值來支應。依資金用途分析，若企業之流
動比率＝(流動資產／流動負債) 大於百分之百，表示企業
的營運週轉資金足，短期償債能力佳，流動資產可以抵償
流動負債；長期資金適合率＝(淨值＋長期負債)／固定資
產大於百分之百，表示企業的淨值與長期負債除支應固定
設備及長期投資外，仍有餘力支應流動資產或經常性週轉
需要，此時企業所申請的營運週轉金貸款則大都係用於季
節性與臨時性週轉需要；反之，若企業的流動比率與長期
資金適合率均低於百分之百，則表示企業的經常性週轉金
除由短期資金支應外，且其固定設備支出與長期投資等也
是由短期資金供應，資金用途便有「以短支長」之嫌，此
時銀行應勸請企業改善其財務結構，將短期放款改為中長
期貸款，避免將短期資金凍結在固定資產上，或者以現金
增資、減少發放現金股利的方式來強化其自有資本比重等
方法提升企業營運績效。
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