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金融人員企業授信必修 12 堂課

經常性 (永久性) 週轉資金貸款最常見，銀行可能提供短期的

綜合循環動用的額度，但通常的貸款期限為中長期，並以營業
收入或保留盈餘為還款來源的融資。

銀行辦理墊付國內外應收帳款融資業務，一般係分為墊付
國內票款融資與墊付國外應收帳款融資 (即有追索權應收帳款

融資) 承作，茲分述如下：

（一）墊付國內票款融資

銀行辦理墊付國內票款業務，受讓或持有企業一定金額的

應收票據，除可增加銀行存款量外，並能以該應收票據作為還
款來源，收回貸款手續方便，銀行收益性高，且對銀行業務成
長量有顯著的貢獻，因此成為商業銀行重要放款業務之一，即

俗稱的客票融資業務。
墊付國內票款為銀行對國內支票在票載發票日前，以及匯

票、本票金額較小未便辦理貼現者，先行墊付企業部分票款之
融通方式。由於該應收票據為還款來源，故票據是否為合法交

易行為所產生、票據債務人之債信情形、票據之內容記載，均
與銀行放款能否順利收回息息相關。銀行在辦理此項業務時，

應確實注意借款廠商放款額度的控管，並查核票據交易內容的

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