Page 27 - 金融人員企業授信必修12堂課
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第三課│企業之營業週轉資金授信業務介紹
4. 財務報表不確實的企業，應確實查核其經營狀況
國內中小企業為了節稅導致財務報表不確實的現象頗為
普遍。但企業提供不確實的財政報表，銀行很難瞭解其
真正的營運週轉金需求，因而無法核給適當的額度。所
以銀行辦理中小企業短期融資應確實查核企業的經營狀
況，充分掌握企業資金流的憑證，據以核實其營運所需
適當額度。
（二）短期週轉金貸款
由上開的歸類得悉：季節性週轉資金貸款與臨時性週轉資
金貸款等期限為一年以下，並以營業收入作為還款來源的貸
款，稱之為短期週轉金貸款。銀行可藉由財務報表來做一簡易
判斷，按財務報表所顯示之流動資產項下之應收帳款、應收票
據、存貨與預付貨款金額相加後，減去流動負債項下之應付款
項與預收貨款金額的相加數，粗估企業全年所需之週轉金。簡
易判斷公式如下：
簡易週轉金需求＝(應收帳款＋應收票據＋存貨＋預付貨款)－
(應付款項＋預收貨款)
銀行若要確實細推企業未來營業規模所需的營運週轉金需
求量，則前述簡易判斷法依過去實績所評估出來的額度便較難
真正反映企業未來的資金需求，所以銀行可以採取平均營運週
轉金的方式，將企業營業收入涵蓋一整個年度內營業淡季、旺
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