Page 180 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

企業管理利器
－中小企業預算編製實務

每月的現金預算，其計算公式為：

本月現金收入預算－本月現金支出預算＝淨現金流量預算

(流入或流出)
期初現金餘額＋淨現金流量預算＝期末現金餘額剩餘或短絀

當預算出現期末現金餘額短絀時，應立即規劃資金調度，

可採用現金增資、銀行借款、股東借款、發行商業本票等方
式。若採取向銀行貸款來支應現金不足，則每月借款增加金額
＝每月現金短絀金額，例如從表 8-3 之「現金預算表」可看

出，2 月的期末現金短絀 1,920 仟元，資金調度方式為銀行借

款，則直接設定 2 月借款增加金額為 1,920 仟元。反之，當預
算出現期末現金餘額剩餘時，若公司規劃將短期閒置資金投資
票券或債券，亦應預估應有的利息收入，編列各月利息收入預

算。若銀行融資方式可採隨借隨還，可將短期間置資金償還借
款，以降低利息支出。

平安食品公司的財務部門主管，依據「應收帳款收現預算
表」、「應付帳款付現預算表」、「資本支出預算表」、「營

業 外 收 支 預 算 表 」 以 及 各 部 門 編 製 的
「費用預算表」等，完成各月份的現金

預 算 ， 列 示 如 表 8-3 之 「 現 金 預 算
表」。

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