Page 179 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 8 章∥預計財務報表的編製與審查

表 8-2 應付帳款付現預算表

安心食品股份有限公司
XX 年度應付帳款付現預算表
單位：新台幣仟元
項目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月
直接材料採購預算 33,604 32,580 33,950 35,670 34,820
購貨次月付現－採購的 10% 3,285 3,360 3,258 3,395 3,567
購貨 2 個月後付現－採購的 30% 9,588 9,855 10,081 9,774 10,185
購貨 3 個月後付現－採購的 60% 18,638 18,176 19,710 20,162 19,548
總應付帳款付現預算 31,511 31,391 33,049 33,331 33,300

表 8-2 中，1 月直接材料採購預算為 33,604 仟元，各月應
付帳款付現金額如下：

1. 2 月收現金額＝1 月直接材料採購預算×10%＝33,604 仟
元×10%＝3,360 仟元

2. 3 月收現金額＝1 月直接材料採購預算×30%＝33,604 仟
元×30%＝10,081 仟元

3. 4 月收現金額＝1 月直接材料採購預算×60%＝33,604 仟
元×60%＝20,162 仟元

三、現金預算

現金預算，為預算期間內對現金收入與現金支出作詳細的

估算，計算各月份的現金短絀或結餘金額，做為資金運用、籌
措與調度之依據，可使公司管理者對現金做有效地規劃與控

制。財務部門合併上列的現金收入預算及現金支出預算，產生

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