Page 176 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

企業管理利器
－中小企業預算編製實務

圖 8-1 現金流入與流出程序圖

一、現金收入預算

現金收入預算，為預算期間內各月份可收到的現金項目與
金額，一般公司的現金收入主要來源為銷貨收入與雜項收入。

在編製現金收入預算之前，要先瞭解有哪些現金流入項目。現
金流入項目，包括現銷產品及勞務收入、應收帳款或票據到期

收回、利息收入與股利收入、處分權益證券或固定資產收入、
補助收入、下腳收入以及股東現金增資款、銀行借款、股東借

款等現金流入。可預估各項現金流入項目的時點及金額，逐月
編列現金收入預算。
由於賒銷日期與實際收到現金日期並非同一天，例如 1 月

5 日銷貨收入 100 萬元，收款條件為月結 90 天，表示 4 月 30

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