Page 171 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 7 章∥如何編製銷管研費用預算

專案進度與費用管控。

3. 固定費用

研發費用中屬於過去所決定的組織規模及設備投

資，因而衍生每個月都會發生的費用，性質上屬於固定
費用預算。包括研發團隊的薪資與福利等人事費用、研

發辦公室與設備的折舊費用、各項攤提、財產稅、產物
保險費、維修保養費、租金支出、水電費、郵電費等。

二、研發費用預算

屬於研發費用預算編列的各部門，分別編製明年度 1 月至

12 月及全年合計「費用預算表」，並填寫「費用預算編製說
明」。財務部主管彙總兩個部門的費用預算表，如表 7-4 之
「研發費用預算表」。與上節推銷費用預算的審查相同，將

「全年合計」與「今年預估」做比較，若「差異金額」或「差

異%」太大，則須審查該項費用預算編列是否不合理，是否需
要調整。例如表 7-4 之全年合計研發費用預算為 18,305 仟元，
今年預估實際為 15,825 仟元，費用增加了 2,480 仟元，成長

15.7%，其中的薪資、技術報酬金、實驗費等項目，預算數與
今年預估實際數的差異金額較大，同樣地，財務部門主管必須

先檢視「費用預算編製說明」的內容，瞭解研發費用預算是否
異常增加。

159