Page 175 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務
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第 8 章∥預計財務報表的編製與審查
現金預算也稱為現金流量預算，是指企業在預算期間內對
現金流入與流出作詳細的估算，預先獲知現金的狀態，一般由
財務部門負責編製每月現金預算表。現金概念係指「現金及約
當現金」，涵蓋庫存現金、零用金、銀行存款、即期支票、銀
行本票及郵政匯票等。企業不但需要知道經營是否獲利，也必
須瞭解是否有足夠的現金來維持公司的正常營運。若預算顯示
現金不足，即應預先籌措合宜的資金，展開增資規劃或向金融
機構預先申請融資額度；若預算顯示現金有剩餘，則可規劃將
閒置資金從事無風險的短期投資，以創造營業外收益。
實務上，一家損益表顯示賺錢的企業，因其應收帳款收現
天數比應付帳款付現天數長，且必須儲備存貨以供應生產與銷
售所需。此因營運週轉所造成的資金缺口，若未預作資金調
度，可能使中小企業陷入財務危機。根據經濟部中小企業處統
計，倒閉的中小企業中，有 70%為「黑字倒
閉」，亦即賺錢卻因資金週轉不靈而倒閉。
因此，對中小企業來說，不僅需要瞭解經營
是否獲利，更重要的是必須獲悉公司是否有
足夠的現金儲備，以維持正常的營運週轉。
至於現金有哪些流入項目與流出項目，列示
如圖 8-1 之「現金流入與流出程序圖」。
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