Page 177 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 8 章∥預計財務報表的編製與審查

日才能收到客戶電匯或票據到期的現金，若客戶固定付款日為

每月 10 日，則於 5 月 10 日才能有現金入帳。財務部人員通常
會依據過去經驗，假設明年度的應收帳款收現天數，預估應收

帳款變成現金收入的月份與金額。例如當月銷貨收入的 30%貨
款在次月收到，50%貨款在銷貨第二個月後收到，20%貨款在

銷貨第三個月後才收到。可依據「銷售預算表」及收款假設，
編列如表 8-1 之「應收帳款收現預算表」。

表 8-1 應收帳款收現預算表

安心食品股份有限公司
XX 年度應收帳款收現預算表
單位：新台幣仟元
項目 1 月 2 月 3 月 4 月 5 月
營業收入預算 58,600 59,600 61,500 62,300 65,800
銷貨次月收現－收入的 30% 15,690 17,580 17,880 18,450 18,690
銷貨 2 個月後收現－收入的 50% 25,750 26,150 29,300 29,800 30,750
銷貨 3 個月後收現－收入的 20% 10,540 10,300 10,460 11,720 11,920
總應收帳款收現預算 51,980 54,030 57,640 59,970 61,360

上表中，1 月營業收入預算為 58,600 仟元，各月應收帳款
收現金額如下：
1. 2 月收現金額＝1 月營業收入預算×30%＝58,600 仟元×

30%＝17,580 仟元

2. 3 月收現金額＝1 月營業收入預算×50%＝58,600 仟元×
50%＝29,300 仟元
3. 4 月收現金額＝1 月營業收入預算×20%＝58,600 仟元×

20%＝11,720 仟元

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