Page 165 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

第 7 章∥如何編製銷管研費用預算

該公司財務部經理得到指示後，開始著手規劃資本增

加方式、獎金及紅利分配方式調整，並編製 2014 年
度 1 月至 12 月各月因準備股票公開發行的各項相關

費用預算，例如人事費用預算、輔導券商費用、公開
發行及股市觀測站費用、公司股票股務代理費用等。

3. 固定費用

大部分的管理費用預算都屬於固定費用預算，也就
是每期固定支付一定費用的項目。包括行政管理及幕僚

人員薪資、員工保險費、退休金、年終獎金、教育訓練
費、交通費、差旅費，辦公室與設備的租金支出、財產

稅、產物保險費、水電費、郵電費，折舊費用、各項攤
提、修繕保養費、雜項購置、軟體維護費等。

二、管理費用預算

財務部門應提供各行政管理部門有關今年度的部門費用金
額及明細帳，做為各部門預算編製的起點。由各部門依歷史資
料及明年度計畫，分別編列明年度 1 月至 12 月及全年合計的

「費用預算表」，並填寫「費用預算編製說
明」。再由財務部門彙總為管理費用預算，

如表 7-3 之「管理費用預算表」。與上節的推
銷費用預算 審查相 同， 將「全年合 計」與

「今年預估 」做比 較， 若「差異金 額」或

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