Page 160 - 企業管理利器－中小企業預算編製實務

企業管理利器
－中小企業預算編製實務

二、推銷費用預算

行銷部門與業務部門的主管，應參考財務部門提供的今年

度部門費用金額及明細帳，並依據上列的推銷費用預算編製重
點與注意事項，分別編列明年度 1 月至 12 月及全年合計的

「費用預算表」及「費用預算編製說明」。財務部主管彙總兩
個部門的費用預算，如表 7-2 之「推銷費用預算表」。將「全

年合計」與「今年預估」做比較，若「差異金額」或「差異
%」太大，則需審查該項費用預算編列是否不合理，是否需要

調整。
例如表 7-2 之「推銷費用預算表」中，全年合計推銷費用

預算為 126,525 仟元，今年預估實際為 98,391 仟元，費用增加
了 28,134 仟元，成長 28.6%，其中的薪資、交際費、運費、廣

告費、佣金支出等項目，預算數與今年預估實際數的差異金額
較大，必須先查看該部門主管提供的「費用預算編製說明」內
容，是否詳細說明費用增加的原因，再評估該部門主管是否有

虛報費用預算的行為。

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