Page 308 - 銀行主管專業速成手冊

銀行主管專業速成手冊：經營管理策略解析

（三）租稅優惠

保險提供了節稅的功能，主要在於保險費及保險金兩方面：

1. 保險費

依現行所得稅法規定，如採列舉扣除額的所得申報方式，每人每年
的保險費在 24,000 元內得扣除；另依現行遺贈稅法規定，父母為子女支

付保費，每年亦得享有 220 萬元的免稅額，免繳納贈與稅。

2. 保險金

在遺產稅方面，依保險法第 112 條及遺贈稅法第 16 條規定，保險金
額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益人者，其金額不得作為
被保險人之遺產，不須計入遺產總額繳納遺產稅。

（四）投資

投資型保險產品結合了保險、投資兩種功能。保戶所繳的保費，除了購
買保障外，部分可用來投資保單所約定的基金、債券等投資工具。

二、保險性商品的類型

各銀行的保險性商品的名稱都不一樣，在人生各個階段所需的保險類型
也不一樣，但還是可歸納為二種類型：投資型年金保單與儲蓄性年金保單。

其下又可分為多種保險計劃，與不同的繳款方式。理財專員必須將這些壽險
理財商品，放任個人的電腦內，隨時更新，且隨時自我充實，才能取得客戶

的信賴與業務。

三、投資型保單及其風險的認識

在傳統型保單因銀行存款利率大長期低下，而使保費大漲，投資型保單

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