Page 267 - 中小企業財務錦囊

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(1) 資產轉換型，主要以應收帳款的控管與存貨的銷售為償還
來源；

(2) 現金流量型，以營業額、投資、理財活動之現金流量來規
劃償債來源時點及金額。

若有短暫及過渡性財務週轉壓力 (如客戶遲延付款等)，

應誠實與銀行溝通取得諒解支持，若讓銀行感覺有刻意隱瞞而
遭到抽銀根則得不償失。

4. 債權保障 (Protection)

萬一借款戶不履行還款義務時，銀行即可以此作為追償的
手段，因此借款人應該提供適當的內外部保障條件，作為履債

誠意。所謂內部保障，包括借款戶良好的財務結構、擔保品以
及承諾維持最低限度的存款餘額，或限制分配企業盈餘的切結

等。而外部保障，通常著重在保證人、背書人的信用與資力
等。對銀行來說，內部保障較外部保障有利，企業最好熟悉銀

行財務分析的方式、擔保品的鑑估情形及合約限制的影響，才
能做周詳考量和適當安排。

5. 授信展望 (Perspective)

銀行在承貸時，會預估貸放後的基本風險和預期報酬的利

益，此稱為授信展望。而放款的基本風險，包括外在經濟環境
變化、企業經營不善及受客戶連累等因素，會導致貸款資金無
法償還的損失；預期報酬的利益，包括扣除授信成本後的利

息、手續費收入、存款及外匯等業務的成長。因此，若借款戶

能在衡量風險與利益的前提下，評估該企業的價值，包括負責