Page 104 - 中小企業財務錦囊

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4. 應付帳款付現天數。應付帳款付現天數的概念類似應收帳款
收現天數，其不同點在於，現在是公司必須有效管理如何來

支付帳款給他的供應商。應付帳款的付現天數愈長，相當於
公司從 供應商處 取得融資 額度，這 是屬於自發性的融資來

源。

32. 現金管理

（一）現金管理的目的

現金是一種無法產生盈餘的資產，故現金管理的目的是將現金

餘額降到足以維持公司營運的最低水平。公司持有現金的主要目的
是為了滿足下列四種需求：

1. 交易性需求 (Transaction Requirement)

在企業的日常營運中，必須準備一些現金以應付支出的需

要，現金的支出包括支付貸款、員工薪資、利息費用、所得稅
與現金股利等，公司持交易性需求為滿足交易性需求而持有的
現金，稱為交易性餘額。