Page 150 - 解讀金融業務完全手冊－銀行與票券篇

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墊付國內應收款項

「墊付國內應收款項」係指銀行就借款人因國內商品交易或勞務
提供取得之債權先予墊付，俟借款人收回該項債權時償還歸墊之融通

方式，係屬自償性之貸款。目前國內銀行辦理墊付國內應收款項業
務，最常見者為墊付國內票款，俗稱客票融資，其次為應收款項融

資。銀行辦理墊付票款之標的有二：1. 遠期支票；2. 本票、匯票。本
票、匯票原則上辦理貼現，惟如客戶所提供之本、匯票面額小，張數

多，到期日不一未便辦理貼現者，則採墊付國內票款方式。
1. 融資票據

申請墊付國內票款之應收遠期支票、匯票或本票，應以基於商品
在國內之銷售、出租或在國內提供服務等實際交易行為所取得為限。

2. 融資期限
以短期週轉金為原則，每筆融資期限最長不得超過 180 天，惟對

辦理分期性付款之融資時，得視實際需要酌予放寬融資期限。
3. 融資額度

(1) 由借款人按實際週轉需要，預先向銀行申請核定融資額度，
在額度內可循環動用，額度動用有效期間最長為一年。

(2) 審核墊付國內票款額度，應參酌企業之產銷近況、賒銷金
額、賒欠之買方暨其信用地位、行業景氣以及已在其他銀行

融資情形決定。
(3) 客票融資額度之計算方式如下：

(全年內銷金額÷週轉次數)×墊付成數－其他行庫票據融資金額
＝墊付國內票款融資額度

上列公式之「週轉次數」計算方式，可參照下列公式計