Page 147 - 解讀金融業務完全手冊－銀行與票券篇

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(3) 臨時性週轉金貸款：係為因應預期之原物料價格上漲或臨時
接獲大額訂單，事先採購原物料以增加流動資產所為之融

資，通常俟增購原物料製成成品，銷售後即可償還銀行借
款。

3. 企業週轉金需求之計算方式
◎簡易判斷法：

企業週轉金需求的簡易判斷法是由企業財務報表顯示之流動資產
項下之應收帳款、應收票據、存貨及預付貨款金額相加，減去流動負

債項下之應付款項及預收貨款金額相加數，計算公式如下：
(應收票據＋應收帳款＋存貨＋預付貨款)－(應付款項＋預收貨款)
◎未來估算法：

(1) 平均營運週轉金

就是以企業未來的營業規模來估算其營運週轉金之需求，其
公式如下：

預估未來一年營收×成本費用率×(營運週轉期/365)………(A)
預估未來一年營收×應付款項及預收款項比率……………(B)

平均營運週轉金 (C)＝(A)－(B)
■ 成本費用率＝(銷貨成本＋營業費用)÷營業收入

■ 營運週轉期＝存貨週轉期＋應收款項週轉期＋預付款項週
轉期

■ 存貨週轉期＝平均存貨÷銷貨成本×365 (日)
■ 應收款項週轉期＝(平均應收帳款＋平均應收票據)÷營業收

入×365 (日)
■ 預付款項週轉期＝平均預付款項÷營業成本×365 (日)

■ 應付及預收款項比率＝平均應付及預收款項÷營業收入