Page 270 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

一、這張保單必須在 2006 年以後購買，才有可能適用最低稅
負制 (目前加碼部分尚未討論)。

二、這張保單的種類只有壽險、年金險才會適用。而傷害險、
健康險不會適用。

三、要保人與受益人必須不同人，否則，不會適用最低稅負
制。
以下列各種情形，判斷是否適用最低稅負制。

案例一 2007 年 2 月，王先生在機場購買機票時，以信用卡刷卡買機

票。而該發卡銀行有附贈旅行平安險。萬一，王先生搭乘此班
飛機失事，受益人受領身故理賠金，是否需要申報最低稅負

制？
解說： 因為旅行平安險或意外險都屬於傷害險，不符合上述三原則的
第二原則。因此，受益人不需申報最低稅負制。

案例二 王伯伯於 2006 年購買六年期儲蓄險，被保險人為王伯伯的兒
子，當王伯伯於 2012 年領取滿期金時，他是否應該將保險給

付申報最低稅負制？
解說： (1) 如果受益人是王伯伯本人，則不需申報最低稅負制。
(2) 如果受益人不是王伯伯，則需申報最低稅負制。

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