Page 265 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

年利率 1%一年期滿後，得到利息 40 萬元，若扣除儲蓄投資扣
除額 27 萬後，以實際稅率 40%試算，將會有 (40 萬元－27 萬

元)×40%=5.2 萬元稅負。若是王先生將該筆 4,000 萬元購買還
本型 6 年期儲蓄保險，每年年繳保費 666 萬元，滿期領回

4,205 萬元。此保險規劃與定存理財的差別分析如下：

1. 報酬率高：保險滿期金之年度報酬率為 2%，超過當時
銀行一年期利率 1%。

2. 免所得稅：保險滿期金 4,205 萬元與總繳保費 4,000 萬
元，多賺的 205 萬元為利息，但是所得稅法歸類為
「保險給付」，不需繳交所得稅。

3. 免計入最低稅負：如果要保人與生存滿期金受益人都
是 同一 人，則 不需 計入最 低稅 負制的 「基 本所得

額」。
4. 無扣繳憑單：由於上述保險給付不需申報所得稅或最
低稅負，因此沒有扣繳憑單。

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