Page 264 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

保險金額約定於被保險人死亡時給付於其所指定之受益

人者，其金額不得作為被保險人之遺產。

但是並非「保險都不必課稅」這句話的語病在於：

1. 對遺產稅而言：保險金若要免課遺產稅，必須符合上
述條文中的三條件：(1) 死亡給付、(2) 指定受益人、
(3) 人壽保險。

2. 對所得稅而言：「一般所得」可免稅，「基本所得」
可能要稅。

關於上述第 2 點，保險給付只對所得稅的「一般所得」有

免稅效果，因為保險給付不必申報所得稅。法源見於所得稅第
4 條第 7 款：

左列各種所得，免納所得稅︰
七、人身保險、勞工保險及軍、公、教保險之保險給付。

保險給付是好所得！

依上文，換句話說，只要某筆所得冠上「保險給付」的名

義，就可以免所得稅，但是不一定免適用最低稅負制 (所得基
本稅額條例)。舉例而言，王先生將 4,000 萬元存入銀行定存，

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