Page 273 - 高所得人士稅務規劃錦囊 (增修訂二版)

第 3 案例 王先生為要保人，今年 65 歲，以妻及獨子、媳婦、金孫子為
受益人，年齡如上表。若此時發生保險給付，則免稅額為多

少？
→ 受益人 4 人中，獨子、媳婦、金孫子此三人應該要合併申
報所得稅
→ 因此，所得稅申報戶只有二戶！

→ 因此，免稅額度：3,000 萬元 × 2 戶＝6,000 萬元 [基本免
稅額]
→ 其餘，按第 1 案例的邏輯類推…
→ [樂觀免稅額]：3,600 萬元 × 2 戶＝7,200 萬元

第 4 案例 王先生為要保人，今年 45 歲，他的父親王伯伯希望購買保
單，並以獨子、王伯伯的哥哥及妹妹為受益人，年齡如上
表。其中王大伯與王姑姑都是殘障人士，領有殘障卡，並由

王先生申報為撫養親屬。若此時發生保險給付，則免稅額為
多少？
→ 受益人 3 人中，三人應該要獨立申報所得稅
→ 因此，所得稅申報戶有三戶！
→ 因此，免稅額度：3,000 萬×3 戶＝9,000 萬元 [基本免稅

額]
→ 其餘，按第 1 案例的邏輯類推…
→ [樂觀免稅額]：3,600 萬元×3 戶＝10,800 萬元

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