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ch.4 學習專業投資技能 229

特別之 約 定。 」 法務 部 以 解釋 令 確立「契約 自由 」 原則，也 就

是自益信託 並 非 「 任 意 門 」 ，不能 擅 自 終止 ，須依個別 契約 的
內 容 約 束 ， 使 得未 成 年子女的法定代理人或 監護 人不能 隨 時
「 代 替 」 未 成 年子女 解 除 契約 。

不過實務上， 仍 有 銀行 擔 心 生 訟 ，建議客戶不要以 100 ％
的信託為 設 計， 而 是 極 少比例為他益，此 雖 然 涉 及贈與申報，
客戶 就 更不 容 易 主 張解約 了。

96.7.18 保 險 法增 訂第 138-2 條 ， 「 保 險契約 得 約 定保 險 金
一
目
經
業
國
以
營
所以 次 或分期 前 仍 給付 銀行 。 」 惟目 此 前保 務為主。 險 公司大多 再 加上 尚 未開 人 始 修 訂條款 持 ，
有
普遍
一人
多 張 保 單 ，在 銀行 承做可以整合規劃。 當 然，若保 險 公司經 營
後，可能 連 信託 成立 費都不用了 ( 直接在保 單 上 勾 選一 次 或分
期 給付 ) ， 程序 也更 簡 便 ， 甚至 也不需經過配 偶 同 意 ，後續發
展 有 待觀 察 。
參、稅務規劃

稅務規劃是 惟坊 間一 每 位 理財 專員替 籍 ，多以 客戶進 教 行 財務規劃時的 介紹台灣 的 重 要課 稅

式
條
各種
題之一；
般
稅務
書
目
九
列舉 及 內 容 ，對非財稅 應 用的 科系 個稅務 出 身 的理 例，以問 專 們，較 答 難 活用，因此本 供讀 者參 文
實務上常
案
的方式，
考 ：