Page 22 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

之
問題可以經由銀行
部控制 上 述前三項 執 行問題， 因 素涉 這些 及 內部控制 之 設計 問題，而後四 監 理機關、 項 則 涉 及 內
內部稽核單
位 持續 的檢 查 、 監督 評估 以及 建 議措 施而 獲得 部 分 改善 。 目前我 國
銀行 監 理機關 （ 原分 別 為 財 政 部 金融 局 、中 央 銀行金融業務檢 查處
及中 央 存款保 險 公司， 但 自民國九十 三 年七月一日起則合 併 統 一由

查局
負責
檢
監督
管理
委員會
）
銀行
稽核單位
金融
各
與
13 從 事 金融業務
檢 查 時，分 別對 下 列五個項目 作 綜 合 性評估 與分 析 ，以 持續 評
估 、 監督 銀行之經營 ：
1. 資產 負 債 項目 之 評估 。
2. 資金 投 資及運 用 之風 險性評估 。
3. 經營 績效 之分 析 。
4. 內部控制制度 之 評估 。
金融法令之 遵守 程 度 。
5.
其中，最後二 項都 屬於 內部控制制度 之 評估 與檢 查 ，其 內容包
括：對 分 層 負責 及分 層 負責 授權 辦 法、營業 廳 各項 操 作管理，及 內
部稽核制度 評估 。 、自行 查核制度 、 遵守 法令主管 制度 之 健全 與否作 適度
之

13
見胡鐸 清編 著， 《金融 監 理與金融檢 查 實務》 ，金融人員研究訓 練 中心，民國
三版，第五章。
增修訂
八十八年十一月

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