Page 20 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

十二大的大和銀行
交易員
第
過
英 (Toshihide lgushi) 其二是 ： 日本 排名 自一九八四年起，在十一年 紐約 分行 內 隱瞞超 井口俊 三 萬
筆 美 國國 庫 券交易 ，隨 著損失 的 增 加 便逾越 交易部位 限 制 ，終於在
一九九 五 年九月二十 六 日，大和銀行宣 布 其 紐約 分行 交易 損失 達 十
一 億 美 元 ， 虧損 達該 銀行資本的七分之一。大和銀行除宣 布 關 閉紐

分行
布
五
在一九九
約
邦
聯
在
美 國主管機關 外 ，最 高 管理 準備 階層 理 事會 並 命 令大和銀行 年十月宣 結束 其下台以示 美 國的營運。 負責 ，
大和銀行 紐約 分行之 弊 端 在 交易員 井口俊英逾越 交易部位 權
限 、 偽造 銀行 保 管人信 孚 銀行 (Bankers Trust) 所 持 有的有 價 證
券 、 隱瞞 交易 損失 達 十一年之 久 。此一 事件 突顯 日本的銀行 極 度 欠
缺
大和銀行
式
，並
健全 風 險 管理政策。 美 國主管機關 且 違反 控 訴 律 規定 。」日本大 ： 「採行不 藏省官 安全且 員 不
指
法
的銀行經營方
出 ： 「 很顯 然的， 我 們 的方 向 是 需 要更 多的 揭露 。」
由上面的 個案 可 知 ，銀行 內部控制制度付 之 闕 如或未落 實， 再
夕
大的銀行， 損失 ， 再 久 的銀行，當一 教 訓 足 資 借 鑑。 間出 事 時，也 都將 崩潰消失 或 遭 致
的
重大
慘痛
二、內部控制與評估

內部控制 是銀行經營管理 活 動的一 環 ，也是 每 日整 體 營運的一
部 分，其 設計 與 執 行的有 效 性將會深 遠 的影響銀行的 利潤 與風 險 。
更具體 而 明 確 的說， 內部控制 的運作在合理 保 證三項目 標 之 達 成 ：

1. 有 效 率與 效果 的營運； 2. 可靠之 財 務 報導 及 3. 有關法令之 遵 循

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