Page 15 - 銀行內控與風險管理

第 1 章 概論

險
內部控制或
明
戰 ，以下就風 公司治理 險 管理與 疏漏 內部控制 所 致 ，因此風 問題 再 作說 管理是銀行經營的一大 。 挑

一、風險管理與損失

在銀行經營有關的策 略 、 交易或 作業中，風 險都 可 能 存 在的，
而 這 裡 所謂的風 險 是 指 ， 潛 在可 能 阻礙 銀行 達 成其 目 標 的 任何 不 確

定性 因 素 ，而一 旦無 法加以 排 除 這些 阻礙 因 素 ，其 結果 可 能導致 銀
行營運的 損失 。因此，銀行 需 要對 風 險 作管理。
在經濟 學 中， 我 們 通常假設 ，人 們知道他們 的 利益 所在，並 且

會 努 力 設 法 達 成 或增 進 這些 利益 ， 但 在 事 後卻有可 能 造 成 損失 。 我
們知道 ，人 們 的行為 雖 是理 性 的， 但 由於 諸 多不 確 定性 因 素存 在，
諸如 政策、策 略 、經濟 環境 及人的關 係 等 條件 的 改 變，而 使 得 追 求

利益 的 目 標無 法實 現 。以銀行不 同 經營 階層來 說， 高階層 的 決 策、
中 階層 的管理以及低 階層 的 執 行本 來都 受一 種健全性 的 程序 來 引
導 。銀行 朝向 有 利 方 向 或目 標 前 進， 或者 說，銀行營運有關的 決

策、管理及 執 行業務 均 依「 內部控制制度 」 來 引 導全 行人 員 朝利潤
目 標 運作， 但 由於不 確 定性 阻礙 因 素 未 被及時 排 除，而 使 銀行發生
營運 損失 。

一 般 而 言 ，銀行經營面 臨 主 要 的風 險 ， 如 新 巴塞爾 協 定 所強 調
的信 用 風 險 、市 場 風 險 與新 增 的作業風 險 等 三種 風 險 。信 用 風 險 ，
是 指 交易 相 對 人不 履 行 契約 條 款 而發生 損失 的可 能性 ；市 場 風 險 ，

是 指 未來 市 場 價 格不 利 變動所可 能 產生的 損失 ；作業風 險 ，是 指 因

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