Page 13 - 銀行內控與風險管理

第 1 章 概論

更具體

一、包含完整的內部控制制度架構 的說，本 書具 有下 列幾個特色：

我 國 內部控制制度架構包括內部稽核制度 、自行 查核制度 、 遵
守 法令主管 制度 以及屬 外部查核 的 會計師查核制度 。 目前 有關銀行
內部查核 之 書籍 ，大 都 屬於 內部稽核制度 ，而較 少同 時又分 別 的 深

入探討三個查核制度 。 雖 然台灣金融 研訓院 所出 版 的「銀行 內部控
制制度 」一 書試圖討論 整 個內部控制制度 ， 但事 實上 該書絕 大 部 分
是在 討論 自行 查核制度 的實務，不過其實務方面的 內容還 是屬原則

性表 示方法，並 非 以銀行 真正 的自行 查核表報 格 式 說 明 。本 書 在 討
論 四 個內控制度 時， 將儘 量以銀行所 使用 的 表報 格 式介紹 。

二、包括銀行兼營證券商角色時之內控制度運作

我 國銀行可以 兼 營經 紀商 ， 或同 時 兼 營自營 商 與 承銷商 ，其主
管 單位 為 證 期 會（按現 為金管 會證 期 局） ， 它 的管理 系統 為 申報 方
式 ，與 財 政 部 管 轄系統 有 些差異 ， 適用 法令也不 同 ，因此有 必要補

充 說 明 。
同 時，上市上 櫃 之銀行也受台灣 證券交易 所與 證券櫃檯買賣 中
心 之 內控規定 管 制 ，而有關 這 一方面的 討論 也較 少 ，因此有 必要納

入 說 明 。

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