Page 10 - 銀行內控與風險管理

銀行內控與風險管理

銀行追繳本息，一時企業倒風四起，銀行連帶受累，而所謂的「問
題銀行」及其擠兌風潮也隨之發生，所幸政府大力挽救，一方面宣

示挽救股市，一方面降低銀行營業稅，並開始進行銀行業務整頓工
作。因此，民國八十七年十二月可以說是台灣銀行業由盛轉衰的重
整期，良劣分離的分水嶺，也是銀行業從所謂的人人羡慕的「金飯

碗」變成人人自危的「陶飯碗」時代了。
銀行的授信政策及其管理開始受到嚴格檢驗，而有關法令是否
合乎時宜也受到懷疑。政府有鑑於此，除 全 力 推 動金融 改革外 ，也

進行 全 面 性修改 金融法 規 ， 尤 其是強 調 風 險 管理與 內部控制制度 之
設計 與 執 行。

世界通訊
、
，
等公司，由於
醜聞 除此之 如安隆 外 ，民國九十、九十一年以 、 全錄 、 默克藥廠 來 ， 美 國爆發大企業作 內控未落 假帳
實， 導致高階 管理 階層（如執 行 長） 以「不當之 交易或誤用會計 原
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則，意 圖達 到 美化財 務 報告 之 目 的」 ， 虛增 公司 盈 餘，此 種舞弊
行為 竟 發生在法 制健全 的 美 國，令人 震驚 。此一 事件 已引起 包括 台
灣在
。民國九十一年，台灣
重 視 內 的 世界各 國 對 於「公司治理 證券交易 制度 所和中 」 (Corporate Governance) 華 民國 證券櫃檯買賣 的
中
心 已 訂定 「上市上 櫃 公司治理實務 守 則」，並於九十二年 推 行，以
進一 步落 實公司治理 觀念 所強 調 的 內部稽核 和風 險 管理的 執 行。關

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見蔡紹禧、施景彬兩位會計師所撰， 「從美國企業財報弊案探討上市、櫃公
司內控內稽相關問題」專論，民國九十一 年十二月十一日於台北市國際會議
中心演講講義。

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