Page 11 - 銀行內控與風險管理
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第 1 章 概論
於公司治理與風
險 管理 將 分 別 在 第 七 章 、 第 八 章討論 。
第一節 本書撰寫目的
我 國銀行法於八十九年十一月一日 增訂條文 公 布 實施， 根據 其
中 第 四十 五條 之一 規定： 「銀行 應建立內部控制 及 稽核制度 ；其 辦
法，由主管機關 定 之。」隨後 財 政 部 於九十年十月 三 十一發 布 ，
3 正式建立我 國銀行業的 內
法」
辦
實施
「銀行
稽核制度
內部控制
及
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部控制制度 ，其後中 央 銀行於九十年十一月 三 十日 函文 停止適用
其所經管的 內控內稽 法令 包括： 「 改 進金融機 構 業務管理 要點 」、
「金融機 構 營業 單位 自行 查核要點 」、「加強金融機 構 業務 稽核辦
理 要點 」。
業主管機關
期 會） 證券 並於民國九十一年十一月十八日發 財 政 部證券暨 期 貨 管理 布 委員會（ 以下 簡稱：證 建
實施「公開發行公司
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立內部控制制度處 理 準 則」 ，並 同 時 廢止 原「公開發行公司 建立
內部控制制度 實施 要點 」及「 會計師執 行公開發行公司 內部控制制
度專案審查 作業 要點 」。 另外 ， 證 期 會亦 於九十二年一月二十日以
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見民國 90 年 10 月 31 日，財政部台財融 ( 六 ) 字第 0090719948 號令。
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見民國 90 年 11 月 30 日，中央銀行 (90) 台央檢伍字第 060063333 號函。
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見民國
號函。 91 年 11 月 18 日，財政部證券暨期貨管理委員會台財證稽字第 0910005805
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