Page 521 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思

蒙蔽高層主管，而致影響債權品質。
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信用貸款舞弊的前提，往往是舞弊者在利益與金錢上陷入迷失，或虛榮

心作祟，而造成鋌而走險貿然犯案。近十年來，銀行員舞弊案例可謂是經常 信用貸款舞弊

發生，其原因多來自舞弊者的經濟難關、遭人利用、遭人欺壓、債務纏身、

利益薰心、自編自導等，或因景氣不佳、生活壓力大，而使銀行員萌生盜取

銀行資金的念頭。而如從不法套取利益的舞弊層面上來看，不外是來自銀行

高階管理階層人員因行使職權而營造套利空間；或具影響經營決策的大股
東，掌控董事會重要業務決策，藉與銀行間業務或交易往來，而影響決策套

取利益；甚至是銀行員與地下錢莊成員串通，藉由安排性交易或具循環性手

法，以套取利益。以下茲就各該層面分析如下：

（一）高階經營管理階層

銀行高階經營管理階層（如：董事會成員、總經理及有最後決定權

者），不僅對案件具有承作與否決的決定權，對產品承作條件也有予以調

整變更的決定權。近月國內紛紛擾擾的國艦國造聯貸案件，高階經營管理

階層人員，往往因國防單位或某些有決策權人員的決策建議，而忽略銀行
應著重授信 5P 原則的堅持，致遭外在具影響力或決策權者，以政策為由

而施予壓力或指示承作。而高階經營管理人員如因業務拓展需求，而與第

三者期約交換履約條件；或因與高層經管理者之個人利益攸關，而不顧銀

行整體授信政策與徵審基本審視程序，逕與配合為不法決策。

（二）大股東

國內具有財團背景銀行，在銀行授信決策上，多少會維護自家所屬關

係企業的各項資金需求。不論是集團企業所從事企業間交易或商業促銷

活動，至少可看到集團所營銀行是處理金流的機構。而一般民眾看不到的

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