Page 513 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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策略與同業競爭業務，就可能會因而承作資信堪慮或在同業已有不正常
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債信記錄的客戶，相對於債權品質，可能會因低價策略而使資產品質發
生稀釋效果，短時間內雖然可提升盈餘，但長時間後，可能因債權發生 信用貸款舞弊
瑕疵，而需增提評價準備或轉銷呆帳，對整體盈餘而言，是可能產生抵
銷盈餘的效果。
█ 可能舞弊的前兆：
分行採行低價策略以招攬客戶，在地區性的經營，當然是屬於防衛
性的競爭策略；另方面相對於業務成長，也有幫助分行績效的一面。作
者前述有提到銀行分行辦理授信業務時，仍須先檢視其可運用資金及其
資金成本，以為其授信規劃與部位配置。而授信部位的配置，如因一時
為達盈餘目標，而以低價信用貸款策略為經營手段，除能增加點微利的
業務實績外，相對於其他獲利較高商品的可運用資金部位，勢將遭排擠
效果。
銀行經理人或授信主管如採低價策略以迎合盈餘目標的達成，且突
然改變銀行的授信經營策略，或降低信用條件以融資予有信用瑕疵者或
收入不固定的借款戶，甚至受理同業不承作且有信用疑慮的客戶，不難
讓人懷疑經理人或授信主管是否與外在第三人有犯意聯絡。總行授信管
理部門，應不定期對分行各月新承作信用貸款案件的放款平均利率及放
款承作量，分析分行授信策略突然改變的緣由與探求其間不合理原因。
以上所提銀行經理人突然改變經營策略，其中所隱含的想法為何 ? 或是
否潛藏著舞弊的徵兆 ? 總行授信管理部門或稽核部門應對該分行經營策略
的轉彎，應有進行瞭解與因應，確實檢視經理人授信決策更動緣由，並就分
行一段期間業務重心的轉變，對分行經營是助益還是傷害，以分析其中是否
隱含舞弊的前兆與傾向；如能及早發現並為攔阻，將可避免分行陷入無法繼
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