Page 430 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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抓住信用的價值與風險
來源及分配人頭戶作為負責人，一次可虛設多家公司。
3. 相互對開不實交易統一發票，以虛增業務實績。
藉由虛作交易及虛報稅額申報書，再據以作為公司銷貨收入，虛作
不實交易以創造營業實績，並不實申領零稅率銷售退稅；再據以申請銀
行承作營運週轉金貸款。或藉以再申請銀行核發空白支票，再予需開支
票及對開統一發票方式，申請銀行承作所謂具實質交易的客票融資業
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銀行信用貸款的價值衡量與迷思
務，藉以人頭公司的資金需求缺口，來詐取銀行的貸款資金。
4. 藉由人頭公司間的資金往來，以對應虛作之進、銷貨往來實績。
吳嫌為取信於銀行，在人頭公司相互對開不實交易統一發票時，形
成進、銷貨實績當下；再以假匯款、假轉帳或假開支票支付等方式，製
造人頭公司間的金流軌稽，以取信銀行。
█ 銀行管理漏洞
1. 銀行員對吳嫌等持來人頭公司營業人銷售額與稅額申報書申請貸款
時，即予受理案件，而未深入確認人頭公司的實質生產與銷售現況，
即據以作為實質交易憑證，以為貸款徵審憑據，徵審作業實欠嚴謹。
2. 銀行徵審主管對人頭公司間營運交易的營運量，未予檢視及查證營運
數據之真實性，致借款公司能恣意停業或解散經營；除未能警覺其惡
意倒閉跡象外，也未能理解是否有銀行員涉入詐騙銀行資金之可能。
3. 總行對分行承作企業授信案件之監督與查核，顯然未確實；分行經理人
對吳嫌等以 37 家人頭公司做假交易以欺騙銀行徵審人員，銀行可能以
傳統產業之貨物進出口交易資金需求，而忽略對借款戶之交易與虛假金
流進行瞭解，對借款戶事前的產業徵信與貸後的資金用途覆審作業顯然
未確實，而形成授信管理上漏洞，讓吳嫌等有心人士趁虛而入的犯案。
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