Page 429 - 抓住信用的價值與風險-銀行信用貸款的價值衡量與迷思
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持營業人銷售額與稅額申報書向銀行詐貸，警方粗估銀行損失新台幣 6,000
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萬元。刑事警察局調查，吳嫌等 20 多人在彰化縣內覓得適合做為人頭負責
人後，開設公司，以公司名義從事水產、自行車等貨物進出口，彼此相互開 信用貸款犯罪
立不實統一發票，不實申領零稅率銷售退稅。虛設公司製作虛假金流及開立
不實發票，等一段時間營業額不斷虛增後，再以登載不實金額營業人銷售額
與稅額申報書，向金融機構申請貸款，部分虛設公司取得貸款後，伺機辦理
停業或解散。刑事局表示，經相關單位組成專案小組，長期蒐證，行動日兵
分 10 多路，前往台北市、新北市、基隆市、彰化縣及台中市 21 處集團公司
犯罪據點，同步執行傳喚拘提及搜索。警方查扣電腦主機、隨身碟、行動電
話手機、現金 400 餘萬元、數 10 枚公司大小章、公司帳冊資料數 10 箱袋等
大批贓證物，警方訊後依違反商業會計法等罪嫌移送法辦。
█ 犯罪手法
1. 尋覓適合人選，以充作人頭戶名義。
吳嫌等 20 多人於彰化縣內尋覓適合當公司負責人的人頭戶，而再
至台北市、新北市、基隆市、彰化縣及台中市等縣市設立從事水產、自
行車等或貨物進出口業務。
2. 藉由人頭戶名義虛設了 37 家公司。
按目前國內公司的申設程序（決定負責人、資本額、公司型態、公
司名稱、公司大小印章、銀行開籌備處帳戶、存入資本額資金、會計師
查驗資本額、向所在地主管機關申請設立、申請營利事業登記、稅籍登
記、申請核發統一發票、開立活存及支存帳戶及申請銀行核發空白支
票），只要搞定資本額及負責人名義即足夠設立一家公司。作者聽說只
要借用一筆資金及找一批人頭戶，即可重複使用該筆資金重複作為驗資
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