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第三，利變型保險商品宣告利率平穩
機制。為順利接軌國際清償能力（ICS）等制
專訪金管會副主委黃天牧 度，金管會將修正「人身保險業辦理利率變動

型保險商品業務應注意事項」，要求業者應
主動建立宣告利率平穩機制、明訂每月宣告

利率會議應評估及檢視項目、規定銷售未滿
一年的保單，應確保該商品重新計算之合約
服務邊際（即CSM）不得為負，以及增列要求
公司於會計年度終了，如仍有可供分配盈餘
時，應就各類區隔帳戶當年度資產價值超過
各種準備金之淨增加數的稅後20%提列特別盈
餘公積。
第四，強化保險商品送審利潤測試。避免
理財專員以高宣告利率訴求吸引消費者將銀

行定存解約進行轉保，保單易因保戶大量解
約而早期集體脫退，利潤較難確保，且高儲
蓄性質保險商品除偏離保險保障本質外，在
IFRS 17下可能產生商品無利潤之情形，不利
未來國際接軌，因此增訂預期在IFRS 17架構
之下，保險商品送審之利潤分析指標CSM不得
為負值，以確保保險商品利潤的合理性，使 金管會副主委黃天牧表示，透過相關政策引導，期盼調整台灣民眾對

壽險業穩健發展。 保障的真正價值與文化彰顯。（圖╱台灣金融研訓院）
最後是期望達到高齡消費者保護的強化
功能。2019年9月間已研議完成「保險業招 以 高 利 率 的儲蓄險吸金，壽險業資金過剩狀
攬 及 核 保 理賠 辦 法 」 第 6 條 、 第 7 條 修正草 況下，勢必要從事海外較高風險投資；就興利
案，增訂保險業銷售各種有解約金之保險商 角度而言，提供更多國內投資項目，引導保險
品予70歲以上客戶，銷售過程應以錄音、錄 資金運用。就防弊角度而言，試圖強化保險業
影或電子設備等方式留存紀錄，同時有相關 資本充實與風險管理之監理，黃天牧提到各有
人員覆審以保障消費者權益。 不同的調整作法，像是引導保險資金部分，金
管會持續鼓勵及引導保險業資金投入國內5加2

提供更多國內投資項目，引導保險資金 產業、公共建設、長照事業及銀髮產業等實體
支持 產業，同時發布「鼓勵保險業辦理新創重點產
業、公共投資及長照事業投資方案」，以頒獎
另外就國內投資標的不足，加上若繼續 方式表揚績優業者。

台灣銀行家2020.1月號 69

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