Page 445 - 外匯業務法規彙編

第七章 外匯存款 421

充 分告知客戶所將面臨之 風險 外， 仍 不 宜 以「存款」之 名稱
辦理 是 項業務。

（八）連結存款與衍生性金融商品之組合商品，如不以「存款」之名

稱辦理，是否仍應續提準備金釋義

92.8.6 中央銀行業務局台央業字第 09200920035244 號函

主 旨：所 詢連 結存款與 衍生性 金融 商品 之 組合商品 ，如不以「存款」之
名稱 辦理， 是否仍 應續提 準備 金 乙案 ， 復 如說明，請 查照辦

理。
說 明：一、 復 貴 行九十二年六月二十五日 企 財 字 第一二九○號函。
二、依國際金融慣例，

辦理各
為基本 產品 後， 再 連 結存款之 般 公 組合 式 衍生性 及相關規 金融 商品 範 應分 解
認會計準則
依據一
基本 產品 之 會計處 理。
衍生性
三、本
商品
業務列
仍
別 案 相關新台幣信用 帳 ，其中銀行收自存戶之本金，其交易本質 金融 商品 業務，請 按 分 解 後之 個
屬 定期存款，請依定期存款 科目 列 帳 並 計 提 準備 金。

（九）外匯指定銀行得接受任何外國公司開立外匯存款戶

82.5.27. 中央銀行外匯局（ 82 ）台央外字第（柒） 1334 號函

主 旨：承 詢除 參與國 內 重 要建設工程 之外國公 司 外，其 餘 之外國公 司
（ 包括 本國民營 企 業在 海 外 設立 之子公 司 ） 是否亦 得於各外匯指

定銀行開 立 外匯（幣）存款 帳 戶一 案復 如說明，請 查照。
說 明：一、 復 貴 行八十二年五月七日（ 82 ）中 總審字 第一○九四號
函。

二、查現行外匯法規 對 外匯（幣）存款戶之開 立 並 無 明文限制，
指定辦理外匯業務銀行得接受 任何 外國公 司 開 立 外匯存款

戶。