Page 473 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

Chapter 10 健全銀行作業風險管理之相關議題 <<<

3. 發 展可行之方 案 ， 俾 利 將風險控制在可 接 受 程度。
4. 有 效 提 高 達 成 企業目標之可 能 性。

更 精確地說，內控自評可為管理階 層 與內部稽核用以評估組織之
風險管理及內部控制程 序 是 否 妥適 之方法，內控自評可 促 進資訊之 蒐
集 與 溝 通 ，並 鼓 勵 分 享 與 合 作， 藉 以 改 善 風險管理與內部控制，並協

助 建立 更 開 放 及共 享 之組織企業文化。
實務可 見 之內控自評 效 益 ，包含：

效能
使營運流程
效率
更
由
各流程人員之參與，協
具
1.
及時尋求 改 善 對 策 ，並 與 促 使相關 ： 藉 改 革 行 動更 落實執行。 助
2. 改 善 內部控制：各參與者最 清楚 也 最 能 辨識 各控制點之 缺
失 ， 藉 由 所有員 工 之參與，可確保控制程 序 更妥適 運作。
3. 更 有 效 的 風險評估與管理：內控自評可 增 進管理者與員 工 間
通
效
之
溝
適 溝 通 ， 透過此 策 ，進而 一有 降 低 風險 ，以協 險。 助辨識 特定風險，並尋求
當控制對
曝

4. 提 升 員 工 士 氣 ：當員 工 認為其建議 受到 重視時，將 產生更大
激勵 效 用。
5. 內控自評協 助 各 層級 同 仁 對組織目標、內部控制及風險管之
瞭解
對內控制之分析與
報。
6. 內控自評可提 ，及其 應 盡 之責任與所 扮演 角 色 。
升
陳
7. 內控自評有 助 內部稽核 專 注於 高 風險事項。
8. 內控自評可有 效 提 升 對 柔 性控制之評估。
( 所謂硬性控制 是指 書面核 准 、調節、 驗 證、 職能 分 工 、對報
表

學
哲
任之
通
適 及 政 策 等之控制 、管理階 是 否 落實 ； 柔 性控制 、 溝 則是指 、對控制之認 道德 、誠正、 識 或
承
之管理
層
諾
瞭解 、員 工 執行控制之意 願 等。 )

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