Page 471 - 作業風險管理－新巴塞爾資本協定下之應用

Chapter 10 健全銀行作業風險管理之相關議題 <<<

8. 證券 監 理 單位 、 股 票 交易所及其他自我 監督 組織： 透過 揭露
與公開列 示 要求， 敦促 銀行落實執行。

9. 員 工 ： 透過 內部員 工 之 溝 通 ，以 掌握 不法、有 違 道德 或其他
公司治理執行 缺 失 。

誠如巴塞爾 委 員會所揭 示 ，如 能 將公司治理實 質 精 神反 映 在銀行

作業管理 上 ， 則 銀行內各 層級 人員 能 力與 操 守 將 決 定 該 銀行營運 績
效 ， 亦是 防止 問題 產生 之 先 決條 件。而 透過 強化銀行公司治理，銀行

可建立內部人員稽核與風險管理機制，以 期 杜 絕 類 似 1995 年 英 國 霸
菱 銀行及 2002 年 之 聯 合 愛 爾 蘭 銀行在 美 國 馬里蘭州 巴爾 的 摩 市 子 公

司 Allfirst 金融公司， 因 行員 利 用 假 交易 隱 瞞虧 損造成 銀行 財 務之 受
弊
配
發生
損
理機關之落實外部
理，構
案
築 或 倒閉 之金融 監 理一 不再 元 化」或「 。再 功能 合監 性 監 理」，以求 防 微杜 監 漸 。
並落實「金融
陸、內部控制自我評估

作業風險 遍 及組織各地，包含人、事、 物 ， 因此 如 能 藉 由 採 行並

落實內部控制自評 ( 以下簡 稱 內控自評 ) 之運作，將有 助 作業風險之
管理 成效 。 鑑 此 ，特就內控自評之定 義 、內控自評之進行方式、內控

自評與內部稽核關 係 等議題進行 充 分說明，以協 助 讀者有 深 層瞭解 。
本項內部控制自我評估之相關說明， 主 要參考內部稽核協會

(The Institute of Internal Auditors ； IIA) 之 “Control Self-Assessment ：
A Practical Guide” 二書。 及 “Control Self-Assessment ： Examination Study

Guide”

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