Page 195 - 金融機構面臨之洗錢挑戰與對策

第五章 金融機構反洗錢之法律責任

我 國洗錢防制法第 七 條規定 ，金融機構對於 達 一 定 金
額 以上 之 通 貨 交易，應 確 認 客戶身 分及 留 存交易 紀錄憑

證 ，並應 向指定之 機構申報。同法第 八 條規定 ，金融機構
對疑 似 洗錢 之 交易，亦有 確 認 客戶身 分及 留 存交易 紀錄憑
證 ，並應 向指定之 機構申報 之義 務。
有關第 八 條之 申報制度並未 明 定 以 故 意 違 反為要件，

是 只 要 調 查 結果顯 示，金融機構對疑 似 洗錢 之 交易未加申
報，即被 推定 為有 過 失，應受 處 罰 。 除 非 其 能舉 反 證證 明
未為申報並無 過 失 始 能 免 責 ，亦即 證 明 要 求該 金融機構申
報係 爭 疑 似 洗錢 之 交易， 已 超越 其 客觀 上應 注 意之義 務及

主 觀 上 能 注 意之 程 度。 舉證責任之 所在， 乃 敗 訴之 所在。
故 在金融機構不易 舉 反 證之 情形下，申報 義 務可 能 實際上
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幾 近於無 過 失 責任 制度。 我 國對於 行 政 罰之責任條 件， 早
期 實務 單 位見解 並不以 故 意 或 過 失為要件，但 學 界有 基 於

法 律 上被 規範之 人應具有 規範 可 能性 或主 觀 上有可 非 難 性
為前提 之保障 人 權立場 ，認為應以 故 意 或 過 失為 條 件 之 看
法，其後在司法院大法 官議 決 釋字 第 二七 五 號解釋 中， 採
取 折衷見解 認為「人 民 違 反法 律 上 之義 務而應受 行 政 罰之

行 為，法 律 無 特別規定 時， 雖 不以出於 故 意 為 必 要， 仍須
以 過 失為其 責任條 件。但應受 行 政 罰之行 為， 僅須違 反 禁

2003.7. ，一版一刷，第 73 頁。
20 詳見謝 福 源，《防制洗錢之研究－理論與 實 務》， 台 北：金融人
員 研究 訓練 中心，民國 85.5. ，初版一刷，第 69-70 頁。

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