Page 208 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

190 現代銀行監理與風險管理

訊 科技 、資本 市場 、 或衍 生 性金融商 品 等 ) ，委外可對金融機構 帶 來 鉅 大 利

益 。可是，從 另 方面 來看 ，委外可 能增加 銀行的風險 ( 因為失 去 或 減 少 對委
外之內部稽核業務的控制 ) 。此外，也可 能 因委外 契 約 突 然中 斷 ，對金融機

構的內部控制與內外稽核產 生 不利 影響 ， 而增加 金融機構的 作 業風險，金融
主管機關 獲取 資訊的 權 利 也可 能 受 到 影響 。

（二）委外契約內容

委外業務 ( 包括內部稽核 ) 最 好 以書面為之，以規 範雙 方的義務與 權
利 。一內部稽核委外 契 約 通常 包括 :

1. 委外包商將從 事 內部稽核的 範圍 與 頻 率。

2. 就 委外 契 約 工作狀 況 向董事 會及 高 階 管理 人 員報告的方 式 及 頻 率。
3. 訂定 服 務 契 約條款改 變 的規定 —— 尤 其當發現 顯著問題而 需擴 增 稽

核 工作 時。
4. 說明內部稽核報告是金融機構的財產， 必 要 相 關的 工作 底 稿 將提 供

給 金融機構， 且 該機構 授權 人 員可合理 且 及時 接 觸 委外包商準 備 的 工作 底
。
稿
5. 說明內部稽核報告及 相 關 工作 底 稿 的 儲 存 場 所。

人
說明金融檢查
報告及 6. 相 關 工作 底 稿 。 員將可及時 且 充 分 獲取 委外包商所準 備 的內部稽核

7. 說明由 誰承擔 錯誤 、 遺漏 、 或 疏忽 的 損 失。
8. 說明 獨立 委外包商將 不 從 事 管理 功能 、管理 決 策、 或 實 質 上 相 當於

行員 身 份 的 工作 。

（三）委外指南

品質
功能

溝通
2. 1. 維持或 強化金融機構內部稽核 工清晰地 瞭解 與包商 及內部控制 的管 道 ，及 。 如何處 理委外包
主要的銀行員
商所指出的內部控制
3. 董事 會及 高 階 或 其 他 的 問題 。 事 適當的 審 慎 作 業，以 證 實
主管應在訂約委外前，從