Page 207 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 7 章 管理績效 —— 內部控制與稽核 189

者的合 作 儘 可 能 有效 且 有效率。

3.

17
原則 監理機關與外部稽核人員間之關係 —— 外部稽核 人 員為銀行監理機關所從 : 事 的 工作 應 具 有法律 或 契
約 基礎 。由監理機關指 派 外部稽核 人 員之 工作 ，應與其一 般 稽核 工作 互補 ，

且 應在其 能力範圍 之內。

4. 監理機關與外部稽核人員及內部稽核人員間之合作關係 :

原則 18 —— 監理機關、外部稽核 人 員、及內部稽核 人 員 間 合 作 之目標為

促 使 所有 相 關者之 工作更 有效 且具 效率。此等合 作 可 能基 於監理機關、外部

稽核 人 員、及內部稽核 人 員的定 期 聚 會。

（五）稽核委員會

制度與內外部稽核，銀行 原則 19 —— 為確保一合適內部控制制度的存在與 董事 會 被 鼓勵 設 立 一 永久 性的稽核委員會 維持 ，並強化內部控制 ( 尤 其是
從

妥
會的 事 複雜 適性。 業務的銀行 ) 。銀行 附 屬 機構也應考 慮 在其 董事 會內成 立 稽核委員

（六）內部稽核之委外 ( 或外包 )

原則 20 —— 不 論內部稽核業務是 否 委外， 董事 會及 高 層 主管 仍 對內部控
制與內部稽核制度的 妥 適 且 有效 運 作負最 終 之 責 。

三、內部稽核委外 ( 外包 )

（一）內部稽核委外定義

內部稽核委外 或 外包 係 金融機構與委外包商之 間 的一 種 契 約，由委外
包商對金融機構提 ，當金融機構內部稽核 供 內部稽核 人 員 服 務。內部稽核委外有 稔 專案稽核的經 利 有弊。 驗 就 有 利觀 ( 點 而

術
技
如
與
言
資
未具備或不熟