Page 206 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

188 現代銀行監理與風險管理

免 於 偏差 與 干擾 。

原則 8 —— 專業 技能 。每一內部稽核 人 員與 整 體內部稽核之 功能 發 揮 所
需 的專業 技能 ， 乃 銀行內部稽核 功能 適當 運 作 所 必 需 的。

原則 9 —— 業務 範圍 。銀行每一業務與每一部門 均 應列 入 內部稽核的 範
圍 。

原則 10 —— 銀行內部資本評估 過 程。在銀行內部資本評估 過 程 架 構內，

內部稽核應定

的 獨立 評估，並 期執 建立 行銀行 內部資本政策遵循的監控方法。 設 計將風險與銀行資本 水 準 相 聯 繫 之風險管理系統

（三）內部稽核之運作

原則 11 —— 工作 方法與稽核 類型 。內部稽核包括 釐 訂稽核計劃、檢查與
評估資訊的 獲取 、 傳 送 稽核結 果 、及 建 議與 問題 的 追蹤 。

原則 12 —— 內部稽核部門的管理。內部稽核部門主管應 負責 確保該部門
遵循 健全 的內部稽核原則。

（四）監理機關與內部稽核部門及外部稽核人員間之關係

1. 監理機關與內部稽核部門間之關係 :

原則 13 —— 銀行的監理機關應評估銀行內部稽核部門的 工作 ， 如 評估 滿
意 的 話 ，可依 賴 其 工作 以 辨識潛 在風險之 範圍 。

取
採
的合
作
風險與所 原則 14 —— 的行 監理機關應定 動 ，同時銀行內部稽核部門與銀行外部稽核 期 與銀行內部稽核 人 員 諮 商，以討論所 人 員 間 辨識 的
程度也可以討論。
原則 15 —— 應鼓勵監理機關定 期 安 排 與受監理銀行的內部稽核部門進行
政策議 題 的討論。

2. 內部稽核人員與外部稽核人員間之關係 :

原則 16 —— 監理機關應鼓勵內部稽核 人 員與外部稽檢 人 員 諮 商，以 便 兩