Page 205 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 7 章 管理績效 —— 內部控制與稽核 187

二、巴塞爾委員會的內部稽核原則

:
類
該會的內部稽核原則可分為以下的
20
大
（一）內部稽核功能
之目標及工作
原則 1 —— 銀行 董事 (internal audit function) 高 層 管理 六 人 員 建立 條 並 維持 適足有效的內部控
會對於
制制度 負 有 最 終 責任 ，以評估銀行 不 同業務風險 衡量 系統、將風險與銀行資

本 相 聯 繫 系統、及監控法規與內部政策遵循。 董事 會應 至少 每年一次 覆審 內
部控制制度與資本評估程序。

原則 2 —— 銀行 高 階 管理 人 員 負 有 釐 訂 過 程以 辨識 、 衡量 、監控、及控
制銀行所 遭遇 風險之 責 。 高 階 管理 人 員應 向董事 會每年 至少 報告一次內部控

制制度與資本評估程序的

原則 3 —— 因為內部稽核對銀行現有政策與程序之適足性與遵循提 範圍 和績效。 供獨
立 的評估，所以內部稽核是銀行對內部控制制度與內部資本評估程序所 作 之

持 續性監控的一 環 。因此，內部稽核 功能 可以協助 高 層 管理及 董事 會有效 執
行其 職責 。

（二）內部稽核之原則

原則 4 —— 永 續 功能 ( 持 續性 ) 。每一銀行應 具 有一 永 續性的內部稽核 功
能 。為 履 行其 職責 與 責任 ， 高 層 管理應 採 取 所有 必 要措施，以 便 銀行 能持 續

依
供
提 賴 適合其營業規模及性 源 和 人 員，以達成目標。 質 的適當內部稽核 功能 ，此等措施包括對內部稽核
適當資
原則 5 —— 獨立功能 。銀行內部稽核 功能必須獨立 於其所稽核之業務，

且 也 必須獨立 於每日的內部控制 過 程。此 意謂 內部稽核在銀行內部已 被 賦 予
適當 地位 ， 且客觀地 與公 正地執 行其 任 務。

原則 6 —— 稽核章程。每一銀行應有一內部 稽核章程，以強化銀行內部
稽核的 地位 與 權 力 。

原則 7 —— 公 平 性。內部稽核 功能 應 客觀 與公 正 ，此 意謂執 行 任 務時應