Page 200 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

182 現代銀行監理與風險管理

第 6 節

巴塞爾內部控制原則

架 構」 建
巴塞爾銀行監理委員會於
1
年
1998
月公布「內部控制制度評估
議 初 稿 。該 初 稿 在說明內控目標後，提出內部控制 14 項原則，這些原則分 別
闡 述 內控的主要因 素 及金融監理機關對內控制度的評估。該 初 稿 對外部稽核
人 員的 責任 ，亦 加 以 簡 單 地敘述 。

一、內部控制的目標與主要因素

內部控制是 董事 會、 高 階 主管 人 員、及所有 階層 員 工 互 動 的一 個過

程，
業的效率性和有效性。
業目標
作
1. 它不 作 僅僅 是政策 —— 或 程序 而 已，其目的在於達成以下的三 個 目標 :
遵循目標
——
3. 2. 資訊目標 —— 財務及管理資訊的可靠性與 關法律及規章的遵 守 。 完全 性。
相
巴塞爾銀行監理委員會將內部控制 過 程分為 五 大因 素 ，並以 13 條內控
原則 加 以說明 :

1. 管理部門監控和控制 文 化 —— 原則 1 至 原則 3 。

2. 風險評估 —— 原則 4 至 原則 5 。
3. 控制 活 動 —— 原則 6 至 原則 7 。

4. 資訊與 溝通 —— 原則 8 至 原則 10 。
5. 監 督 管理 —— 原則 11 至 原則 13 。

（一）管理部門監控和控制文化

原則 1 —— 董事 會。 董事 會應 負 下列 職責 : 批 准 政策與策 略 ； 瞭解 銀行

風險、 設 定可 接 受的風險 水 準，並確保 高 階 管理 人 員 採 取必 要 步 驟 ，以 辨
識 、 衡量 、監控、及控制此等風險； 批 准 組織結構；及確保 高 階 管理 人 員監

理內控制度的有效性。
原則 2 —— 高 階 管理 人 員。 高 層 管理 人 員應 負 下列 責任 : 執 行 董事 會 批