Page 198 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

180 現代銀行監理與風險管理

性
標
性
靠
目
循
效 可
控
遵
有 告
內
報 規
業
務
法
作 財
監 控 作
內 作 業
控 單 業 ２
單
要 資訊與溝通 位 １
位
素 Ｂ
Ａ
控制活動
風險評估
控制環境

圖 7-2: 內控目標與內控組成要素的關係

第 5 節
聯邦存款保險公司改進法案的內控及稽核措施

1991 年的聯邦存款保險公司改進法案 (FDICIA) ，除對銀行保險 基 金

(BIF) 增 資外，並 特 別 強化內控及稽核措施。該法案第 112 條及 132 條分 別 強

調內控及稽核有關的「金融監理 需 予以改進並及 早辨識 」和「安 全 與 穩健 標
準」。

條
一、聯邦存款保險公司改進法案第
112
10
用 大 型 要保存款金融機構，並要求 :
該條款適
1. 年度稽核報告。
2. 管理部門的 責任 聲 明，包括財務報 表 準 備 、 建立 並 維持 財務 申 報所

需 適當內控、及遵循安 全 與 穩健 有關法規。

10
由金融主管機關定義所謂「大型 」存款金融機構，目前指資產總額在 5 億美元以上者。