Page 194 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

176 現代銀行監理與風險管理

一、內控功能

:
供完全
提
控制，會計及其
僅 與適當 內控之目的在於 授權 者 交易 ，資產保障及 確保銀行業務依 負債 董事 會核定的政策與策 他記錄 略 審 慎 行之， 、 精
確、和及時的資訊，管理部門 能夠 辨識 、 衡量 、監控、及控制業務風險。
內部控制 功能 包括下列 範圍 :
1. 組織結構 —— 權 責 定義、 放 款核 准 的 限 額 和 決 策程序。

2. 會計程序 —— 帳 戶 勾 稽、控制 表 、及定 期試 算 表 。
3. 四 眼 原則 (four eyes principles) —— 各 種功能區隔 、 交 互 查核、 雙 重

控制、及 雙人 簽字 等。
4. 資產及 投 資的實體控制。

二、稽核功能

內部控制 必須 輔 以有效的稽核 功能 ，以 獨立 評估內控系統的適足性和

作 業的效率性及有效性。外部稽核可提 供 此 過 程有效性的查核，銀行主管機
關 必須 確定政策及實務已 被 遵循。此外，銀行 須 有足 夠 政策及程序，以確保

相
能
銀行
未能
以
顯示
脅
生
存。法規遵循缺失也
端 關法律及規章的遵循。 情況 下，此等 損 失可 違反 威 法規 銀行 不 僅 有 損 銀行 信 譽 ，並會 遭 受 罰鍰 。在 極
的
正直
主管機關應確定此等 及專業的方 式 管理銀行。大 功能 業已有效 型 銀行 行。 更 應有 獨立 的法規遵循 功能 ， 且 銀行

運
銀行主管機關應鼓勵 採 行 洗錢防 制金融行 動工作小 組 (Financial Action
Task Force on Money Laundering, FATF) 的 建 議。該 建 議 乃 有關 客戶 辨識
(customer identification) 與 記錄 、提 高 金融機構 警覺 性以 偵 測 並報告可 疑 交
7
易 、及與 無 足 夠或無反 洗錢 措施國 家 的協商。 銀行弊案也是銀行主管機關
8
所關心的，因此銀行應 建立 一 獨立溝通 管 道 ，以報告可 疑 或 重大的弊案。

7
洗錢防治是美國銀行監理的重要措施之一，每次例行業務檢查，洗錢防治是必查項目之
一。
8
銀行應向金融主管機關及時申報可疑弊案 ，目前美國的銀行應填具可疑活動報告
(suspicious activity report, SAR) 。