Page 191 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)
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第 7 章 管理績效 —— 內部控制與稽核 173
表 7-2: 美國外商銀行具各項稽核缺失家數佔評等欠佳總家數的百分比
(1993 年 1 月 至 1996 年 6 月 )
稽核一 般 缺失 百 分 比
稽核 範圍不 足
1 67%
稽核 頻 率缺失
2 41%
稽核 批 評 反 應 不 足
3 28%
稽核 獨立 性 不 足
4 26%
稽核 工作 底 稿不 足
5 24%
稽核部門 人手不 足
6 22%
程序、報告、及 手冊不 是以 英文 撰寫
7 12%
總行監理稽核 功能不 足 9%
8
無 稽核 手冊 與報告 7%
9
缺 乏 自 我 檢查 6%
10
二、最嚴重的內控及稽核缺失
美國國會會計總署於外商銀行檢查報告中 找 出內控及稽核的一 般 缺失
後， 再 與聯邦及紐約 及 表 7-4) 。 州 金融主管機關討論， 找 出主管機關 認 為 最嚴 重的缺失
7-3
詳見表
(
（一）最嚴重的內控缺失
在 交易 (trading) 及 電子 資金 移轉 (electronic fund transfer, EFT) 業務
中， 責任區隔 和 雙 重控制 不 足，是金融主管機關 認 為 最嚴 重的內控缺失。前
者有 72 家或佔 評等 欠佳 總 家 數 28% ，後者有 53 家或佔 評等 欠佳 總 家 數 21% 。
具 有其 他最嚴 重內控缺失項目的 家 數及其 佔 評等 欠佳 總 家 數的 比例 ，依次
為 : 57 家 在 電子 資金 移轉 時缺 乏 安 全 及進出管制 ( 佔 22%) 、 56 家敏 感 職位職
