Page 157 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 6 章 資產品質 —— 評估因子與信用風險管理 139

此項 逾放 比率也是 判 斷 資產品 質良 窳 的重要指標之一。其 他條件 不

變，此項比率與 放款 品 質 呈 負 相 關。此項比率的分 子 包括 逾 期 90 天但仍在 計
息 及 已 不計 息 的 放款 (nonaccrual loans) 兩者之和。根據 聯 邦 金融機構 檢查

委員會 (FFIEC) 對 彙 總 財 務 狀 況 及損 益 報告的 填 報規定， 已 不計 息 放款 的
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定 義 如下 :
1. 因借款戶 財 務 狀 況惡 化，而 改 採會計上 現 金基礎 (cash basis) 記 帳

者
；
2. 未預 期本金或利 息 能 全額償 還 者 ； 或

其
妥善
質
過 程中。 3. 本金或利 擔保指以設定 息 已逾 期 未償超逾 權或 抵押 90 天 者， 除非債務 妥善 擔保， 且在 催 收
且
權的動產或不動產作為擔保品，
變 現 價值足以 全額償 付 債務 本 息 者，或業 經 財 務健全 保證者 ； 催 收過 程指 正
訴諸 法律行動，以要求 清償債務 ，或 雖 未 訴諸 法律行動， 但 合理 預 期 債務 將
清償 或將 回 復 到 正常 計 息狀 況 者。

（五）低於標準及回收可疑放款 ( 資產 ) 對資本總額的比率

放款
顯示被
不變，此項比率與資產品
疑
影響
質
收 可 此項比率 者 —— 係 對 資本的 評估為損失外之分類 。同 樣地 ，其 他條件 ( 或資產 ) —— 即 低於標準及 回
。

呈
反變的關
（六）淨損失對平均放款的比率
此比率 顯示放款 中以 壞 帳沖 銷 的百分比，其計算的分 子 為 總 損失 額 減

去 沖 銷 後又 收回 的金 額 —— 包括 攤 提移轉風險準 備 (allocated transfer risk
reserve) 的沖 銷 與 回收額 。其 他條件 不變，此項比率 愈 高 ( 低 ) ，資產品 質 愈

差 ( 佳 ) 。

（七）盈餘對淨損失的比率

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此乃根據 填報 每 季 監理 報告 方法中的定 義 。