Page 155 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 6 章 資產品質 —— 評估因子與信用風險管理 137

在 Ba 及以下者。

（二）監理機關的統 一 證券分類

大多數銀行 投 資的證券以 投 資等 級 為主， 但 也有 購買 次 投 資等 級 ，或

未經 評等的證券。 因 此，如同 放款 ， 投 資證券也有低於標準、 回收 可 疑 、及

損失等三種的不利分類。金融監理機關
言， 對 次 級投 資等 級 證券依下列統一標準分類 對 證券的分類有統一 : 政 策 。一 般 而
折 價 (depreciation) 證券 —— 即 市價低於帳 面 價值，以 回收 可 疑 分
1.
類， 但 違約證券 (defaulted security) 則以損失分類。

2. 市價 (market value) 證券，以低於標準分類， 但未 違約的一 般 證
8
券， 全 部以低於標準分類。

第 3 節

評定資產品質的財務指標

資產品 質 評等不 僅 決定於分類資產的 絕 對 金 額 ，而 且視 該等資產 相對

於 放款 或資本的比率而定。一 般 而言，與資產品 質 有關的 財 務 比率， 應 考慮
其目前 水 準 (level) 、 趨 勢 (trend) 、及同 儕群 體 平均 數 (peer group

average) 。 換 言之，金融監理機關不 但 計算此次 檢查 的 財 務 比率，而 且 研判
過去 幾 年 來 比率的 升 降 趨 勢 。如 果 可能，該項比率 尚 應 與銀行業或同 儕群 體

務
資
地檢查
計算或
料
經
比率可
實
由
平均
數加以比較。此等
財
9 參 考《統一銀行
營運績 效 報告》 (Uniform Bank Performance Report, UBPR )。 評定資產品 質常 用
的 財 務 比率如下 :

8
指地方政府以其課稅能力為後盾所發行的地方政府債券。
9
此乃根據各銀行每 季填報 的監理 報告 ， 由 聯邦存保公司 (FDIC) 作 彙總 分 析 的一 份報告 。
此為監理機關重要的場外監控 工具 之一。詳參閱第 十八 章。