Page 151 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 6 章 資產品質 —— 評估因子與信用風險管理 133

第 2 節

銀行資產分類統一評估標準

一、國內放款

美 國的銀行資產品 質 評估是依據 聯 邦 及 州 監理機關於 1938 年提出，並

於 1949 及 1979 年兩 度修 改 的統一銀行資產分類及證券評估指 南 。根據該指
南 ，金 檢 人 員於 實 地檢查 時 評估資產， 除過 關 (pass) 者外，依據 遞增 信用

風險及 相 關 因素 ，將資產 區 分為 (1) 特 加 注 意 (special mention) ， (2) 低於標
準 (substandard) ， (3) 收回 可 疑 (doubtful) ，及 (4) 損失 (loss) ，後三項分類

收回
即
稱之為分類資產
(total
總額
(
「特
classified assets or total classification) 低於標準、 資產 總額 可 疑 、及損失 ) 之加 。分類資產 總 ，一 般 總額再 加上 涵 如下 : 加 注 意」 ，
。資產分類的內
(total criticized assets)
瑕疵
稱為
（一）特加注意
特 加 注 意 資產指具 潛 在 缺 失 (potential weakness) ，值得管理部 門 嚴 加 注
意 者。此等 潛 在 缺 失如 未予改正 ，可能 導 致資產 未來償 還 的可能性或信用 狀

況惡 化。 因 此， 特 加 注 意 資產 係未經 不利分類，其 尚 未 使該金融機構 遭 受 足
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夠 風險，而需 予 以不利分類者。

（二）低於標準

低於標準資產指 債務人 或 抵押 品的目前 淨 值和 償債 能 力 不足以 確 保 債
權者。 經 如此分類的資產， 必存在 有損 債務清償 的 明確 缺 失 (well-defined

weakness) 。此等 缺 失如 未 加 改正 ，銀行將有 遭 受某些 損失的 明顯 可能性。

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這種情況有 : (1) 因不當放款或授信合約，以至放款主管可能未能適當監控； (2) 擔保品控
制及狀況有問題； (3) 經濟或市場情況可能將對債務人產生不利影響； (4) 借款戶營運下降
或存在資產負債表不平衡部位，但尚未達到償還受損之虞；及 (5) 其他與審慎放款實務有
違者。