Page 117 - 現代銀行監理與風險管理(增修訂二版)

第 5 章 資本適足性 —— 新巴塞爾資本協定 99

等。

 附屬揭露 —— 揭露 在 兩種方法 間 移動之金融 組 合、承擔一 般 及
特 定市場風險所需資本、及交易部 位每 日損 益 波動等。

(2) 內部模型法的揭露 :
 核心揭露 —— 揭露根據內部模型法計算之金融 組 合、模型及 壓

力測試 特徵 、監理機關 接受 度 、風險值、及 迴溯測試 結 果 等。

附屬揭露
揭露


之
特 定及 事件 —— 風險、 在 兩種方法 結 間 移動之金融 應 用、 每 組 合、 益 非直 線 型、
果
波動、不同
壓力測試
日損
或金融
(outlier) 地區 及 ╱ 數目。 組 合之風險值和 迴溯測試 、及 迴溯測試 中 突 出
3. 作業風險。根據前 述 基本指標法、標準法、及內部衡量法，作業風
險的揭露如下 :
(1) 核心揭露 —— 揭露銀行採用方法、作業風險管理架構中主要項目 (
如風險 概 況 、 組 織 結構、風險 申 報 系 統、 檔 案 文 件 、管理資 訊系

統、 獨 立風險 控 管 單位組 織 與 責 任 、年 度獨 立覆審、 董 監 事 與 高
階 管理 人 員 積極 參 與、及作業風險減輕技術等 ) 、作業風險暴險、

承擔作業風險資本 佔 最低法定資本之比 例 等。

揭露

4. (2) 利率風險 附屬揭露 —— —— 銀行帳簿的揭露包括 每 一 營 業 單位 的年 度 實 際作業損失。
:
(1) 質 性揭露 —— 方法及主要 投 入的一 般 性資 訊 :
 核心揭露 —— 揭露監 控 利率風險之風險管理架構、利率風險性

質 及衡量假設、 避 險計 劃 、內部衡量法 概 述 、及利率變動 衝擊
情 境 分 析 等。

 附屬揭露 —— 揭露敏感性分 析 及 壓力測試 等。

(2) 量性揭露 —— 第一部分 ( 風險衡量所需資 訊 ):
 核心揭露 —— 揭露利率變動 衝擊 、 經濟 價值或 盈 餘 的 絕 對 值和

目金
百分比變動、內部
 附屬揭露 —— 揭露不同利率假設 限額 、及衍生性商品 情 境 下的 名 壓力測試 額 等。 。