Page 262 - 銀行法法令彙編(增修訂七版)

254 銀行法法令彙編

部戶
期
證，
間
詢紀錄得 因 內 政 僅 供參考無須 政 司對 該 留 存。 資 料 之 建置 尚 未 臻 完 備，其

查
五、本國銀行 總 行對其 海 外分行應 落 實 內部 控 制制 度 之執行。
財政部 90.1.4. 台財融  第 90700011 號函
主 旨 ： 為 加 強 本國銀行 總 行對其 海 外分行 ( 含 子銀行及子公司 ) 之監 督

管理，以 落 實其 海 外分行內部控制制度之 執 行， 請依 說明 確 實
辦理 檢討 改 善 ， 請 查 照 。

說明
散
：
海
邇
加 來發現本國銀行 本國銀行 總 行對其 總 行對其 海 外分行之管理，應 外分行 主 管之管理有 請依下 鬆 列事項 情 事，為 檢討
強
改 善 ：
一、 請 切 實 檢討 現行 海 外分行各項業務之作業 政策 及 流 程 是否
符 合內部 牽 制原則，並 請 稽核 單位 應列為查核 重 點， 如每
日存放 同 業 科 目 是否 有 未達 帳、支出交易應 檢 附相關交易

憑 證、業務 費 用應 檢 附實質交易 憑 證 等 。
二、為 加 強 作業 風險 之控管， 總 行應 慎 選 海 外分行 主 管，並 落
實 職 務 輪 調及 強 迫 休 假 制度，對有不適 任者 應立 即 處理。

三、為 健 全金融機構內部控制制度， 總 行應 加 強 員 工法 治 教育

德操
核。
四、應 及其 確 海 外分行全 立 海 外分行與 體 行 員 之品 行之通報 守 考 系統 ，以 確 保內部控制
建
實
總
有 效 運 作，並 藉 此 防止 弊端 之發生。
五、稽核 單位 應 加 強電 腦 稽核人 員 之專業查核 能 力 及查核工
作，並 確 實 瞭 解 海 外分行對本國及 當 地金融監理機關法 令

規定之遵守。