Page 381 - 進出口貿易與押匯實務疑難問題解析-肆篇

第六章 其他與國際貿易金流相關問題 369

將上述公式依分解可得
2. 現金+流動資產+非流動資產=流動負債+非流動負債+業主權益

上述項目的增減(前、後年度比較)
3. 現金=流動負債-流動資產+非流動資產-非流動

4. 資產+業主權益
從上述公式得知，若僅從營業活動分析，影響現金流量因素如下

營業活動的現金流入通常包括:
1. 商品銷售及提供勞務服務收現

2. 應收帳款或票據到期收現
3. 專利權使用費、佣金、利息收入，現金股利收入

與保險相關的理賠收入等其他現金收入
營業活動的現金流出通常包括：

1. 現購商品及原料
2. 償還供應商帳款及票據

3. 支付各項營業成本及費用

4. 支付稅捐、罰款及規費款
5. 與保險相關的支出
據此：

一、若生意好，利潤也不錯，但現金流入少(賒銷多)，反而現金流出多

(現購商品及原料，償還應付帳款及票據，支付各項營業成本及費

用)，壞帳率高，將侵蝕業主權益，若一時資金不足將發生周轉不靈
問題，甚至倒閉。

對策：
1. 做好交易對手的信用調查，信用較差者以現金交易